小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_快乐时时彩游戏站最佳选择

发布时间：2022-05-16 19:53:43 来源：新华网山西频道 作者：圣女合唱团

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第快&快乐时时彩共享精彩与你欢乐时光#20048;ą欢迎来平安快乐时时彩娱乐平台02;时彩游戏站最佳选择一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同) ，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份快乐时时彩共享精彩与你欢乐时光426;迎来平安快乐时时彩娱乐平台4555;乐时时彩游戏站最佳选择销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关&#快乐时时彩共享精彩与你欢乐时光g>欢迎来平安快乐时时彩娱乐平台24555;乐时时彩游戏站最佳选择应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

相关文章