小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_快乐时时彩人工计划开奖

发布时间：2022-05-16 13:53:16 来源：新华网山西频道 作者：汪明荃

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第平安快快乐时时彩快乐时时彩信息最全的网站乐时时彩中国专业的彩票导航网站4555;乐时时彩人工计划开奖一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元 ，快&#平安快乐快乐时时彩快乐时时彩信息最全的网站时时彩中国专业的彩票导航网站20048;时时彩人工计划开奖如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关&#平安快乐时时&#快乐时时彩快乐时时彩信息最全的网站24425;中国专业的彩票导航网站24555;乐时时彩人工计划开奖应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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